Wetsvoorstel Uitfasering PEB, belangrijke data

De laatste weken krijgen wij veel vragen over wat wanneer geregeld/besloten moet zijn in het kader van het Wetsvoorstel Uitfasering pensioen in eigen beheer. Vandaar hieronder nog even kort een overzicht van de belangrijke data.

Pensioendossiers in opbouw

Pensioendossiers die nog actief in opbouw zijn, dienen tijdig stopgezet te worden middels notulen AvA. Hiervoor is door de staatssecretaris uitstel verleend tot 31-03-2017. Wij kiezen voor het stopzetten voor 31-12-2016 en wel om de volgende twee redenen:

1. Onduidelijk is hoe in de verlengde termijn wordt omgegaan met de pensioenopbouw. Is er sprake van extra opbouw in deze drie maanden, of kan met terugwerkende kracht naar 01-01-2017 worden stopgezet.
2. Is sprake van voortgezette opbouw, dan zal een extra berekening per stopzettingsdatum benodigd zijn om de tijdsevenredig opgebouwde aanspraken vast te stellen. Bij stopzetting eind 2016 blijken de opgebouwde aanspraken uit de pensioenberekening 2016 die toch opgesteld zal moeten worden voor de jaarrekening/aangifte vennootschapsbelasting 2016.

Premievrije dan wel ingegane pensioenen

Voor deze dossiers is geen actie in 2016 benodigd. Het pensioen is al premievrij of is al ingegaan. Stopzetting is dus niet meer nodig.

Extern verzekerde polissen

Heeft u extern verzekerde polissen en overweegt u deze terug te halen naar eigen beheer. Hiervoor heeft u tot 31-03-2017 de tijd. Hierbij dient het verzoek tot terughalen uiterlijk per 31-03-2017 door de verzekeraar te zijn ontvangen. De afhandeling van het verzoek en de uitbetaling van het kapitaal aan de BV kan na deze datum plaatsvinden.

Alvorens een verzoek te doen tot het terughalen van een polis naar eigen beheer, is het goed om de polis en de polisvoorwaarden goed in kaart te brengen. Wellicht is het niet gunstig om de polis tussentijds af te kopen. Zie ook het onderwerp Externe polissen in dit nieuwsbericht!

Overgangsrecht 2017-2019

De te maken keuzes in het kader van het overgangsrecht kunnen in de jaren 2017-2019 worden gemaakt. De keuzes zijn:

• Premievrije aanspraken blijven pensioen en worden regulier afgewikkeld;
• Pensioenverplichting omzetten in een oudedagsverplichting;
• Pensioenverplichting afkopen met korting.

Overweegt u een pensioenverplichting af te kopen, laat dan in 2017 in kaart brengen of dit de meest logische optie is. In 2017 is de korting die verleend wordt namelijk het hoogst.

LET OP: De fiscale waarde per 31-12-2016 kan niet per definitie gebruikt worden als afkoopwaarde. Wil men 31-12-2016 als afkoopwaarde gebruiken, dan dienen alle aan te leveren gegevens voor 1 februari 2017 bij de Belastingdienst binnen te zijn. Bij een zorgvuldige advisering (denk bijvoorbeeld aan de positie van de partner) zal dit niet haalbaar zijn. Kies derhalve een afkoopmoment in de loop van 2017, zodat er tijd is om e.e.a. goed in kaart te brengen.

Voor de praktijk

• Actieve dossiers. Zet de opbouw tijdig stil. Ons advies: voor eind 2016!
• Hulp nodig bij werkzaamheden in het kader van het Wetsvoorstel? Wij helpen u graag!
• Modellen nodig, zie het onderwerp Werkzaamheden in deze nieuwsbrief.