Belastingdienst gaat het nu al leuker maken!

De pensioenwetgeving wordt in de loop van 2017 verruimd. En de belastingdienst past die nieuwe regels nu al toe. Leuker kunnen we het niet maken…

Goede pensioenstart in 2017 : belastingdienst anticipeert nu al op verruiming pensioenwetgeving!

Het jaar 2017 start wat betreft pensioen met een aantal belangrijke wetswijzigingen die bijdragen aan meer flexibiliteit. Die wetswijzigingen vloeien voort uit Prinsjesdag en worden in de loop van dit jaar met terugwerkende kracht ingevoerd. Maar de belastingdienst heeft bekend gemaakt (Vraag&Antwoord 16-004, d.d. 22-12-2016) dat die verruiming nu al mag worden toegepast: leuker kunnen we het niet maken! Hierna vatten we die verruimingen in de pensioenwetgeving nog even samen.

Ingang ouderdomspensioen  op de eerste dag van de maand

In pensioenwetgeving was geregeld dat het pensioen ingaat op de dag dat de pensioengerechtigde leeftijd wordt bereikt (in 2016 67 jaar).  Kortom, op de verjaardag en niet op de eerste dag van de maand. In  bijna alle (collectieve) pensioenregelingen is dat laatste wel zo afgesproken.

Volgens de wet moet in dat geval de pensioenopbouw verlaagd worden. Dat hoeft niet meer, gedoogbeleid is/wordt vervangen door wetgeving. Voortaan mag het pensioen ingaan op de eerste dag van de maand zonder dat de pensioenopbouw verlaagd moet worden. Bij veel DGA toezeggingen was al wel aangesloten bij de verjaardag. 

Ingang partnerpensioen

Een vergelijkbaar probleem is de ingangsdatum van het partnerpensioen bij overlijden van de deelnemer. Formeel moet dat partnerpensioen ingaan “direct na het overlijden”. Terwijl ook hier vaak de praktijk is dat het partnerpensioen  ingaat op de eerste dag van de maand van overlijden.  Ook dit knelpunt  is/wordt per 01-01-2017 geschrapt. 

Pensioen meer dan 100%?

Wetgeving bepaalt dat het pensioen op pensioendatum nooit meer mag bedragen dan 100 % van het laatste loon. Die norm is/wordt losgelaten. Dat betekent met name voor beschikbare premieregelingen een versoepeling. Kan er op de pensioendatum een pensioen worden aangekocht dat hoger uitvalt dan het laatste loon? Dan “mag” dat en blijft vanaf 01-01-2017 een  “extra” belastingheffing achterwege.

NB: Duidelijk is dat deze verruiming geldt voor beschikbare premieregelingen die zijn gebaseerd op een rekenrente van 4,00 %. Nog niet duidelijk is of die ook geldt voor gevallen waarin een rekenrente van 3,00 % wordt gehanteerd. Zodra dat duidelijk is zullen wij u informeren. 

Doorwerken?

De eis dat de ingangsdatum van een pensioen alleen mag worden uitgesteld als wordt doorgewerkt is/wordt per 01-01-2017 geschrapt. Dat uitstel komt vaak voor. Bijvoorbeeld omdat het tot 2014 opgebouwde pensioen ingaat op het 65e jaar en de AOW (pas) op 65 jaar en 9 maanden (2017).