PEB in de opbouwfase

In het kader van het Wetsvoorstel Uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen hebben de dossiers waarbij nog sprake is van actieve pensioenopbouw in eigen beheer de eerste prioriteit. Deze opbouw zal voor het einde van het jaar formeel moeten worden stopgezet.

Formele stopzetting pensioenopbouw in eigen beheer

Aangezien vanaf 01-01-2017 de eigen BV geen toegelaten verzekeraar meer is, zal de pensioenopbouw formeel voor eind 2016 moeten worden stopgezet. Uit de nota naar aanleiding van het verslag bij het Wetsvoorstel, die op 25 oktober is verschenen, blijkt dat voor deze formele stopzetting een besluit vastgelegd in de Algemene vergadering van Aandeelhouders voldoende is. In 2017 kunnen de aanspraken vervolgens vastgelegd worden in een addendum.

Wordt niet tijdig stopgezet, dan wordt vanaf 01-01-2017 de gehele pensioenregeling onzuiver. Gevolg: Progressieve heffing van de waarde in het economisch verkeer van de pensioenregeling + 20% revisierente. Maximaal 72% (!) heffing dus. Voorkom dit en zorg tijdig voor stopzetting.

Opschortende voorwaarde

Zoals gezegd hebben de dossiers met actieve opbouw de eerste prioriteit. Het stopzetten dient geregeld te worden. Echter het afschaffen van de pensioenopbouw in eigen beheer is thans nog een Wetsvoorstel. Als de behandeling van dit Wetsvoorstel volgens planning loopt, zal deze uiteindelijk pas op 20 december 2016 door de Eerste Kamer worden aangenomen. De Wet treedt vervolgens in werking op 01-01-2017 (!).

Wij adviseren dan ook om in het AvA besluit een opschortende voorwaarde op te nemen dat mocht het Wetsvoorstel onverhoopt op een latere datum ingaan, deze latere ingangsdatum als stopzettingsmoment heeft te gelden.

Alleen de opbouw in eigen beheer dient stopgezet te worden. Is er sprake van een lopende pensioenpolis bij een verzekeraar, dan kan deze in principe doorlopen. Stop deze niet direct zonder beoordeling. Wellicht is er sprake van garanties, risicodekking voor het partnerpensioen. Beoordeel deze polissen in een later stadium.

Positie Partner

De positie van de partner is in het kader van het overgangsrecht belangrijk. Wat betreft het stopzetten kan de vraag worden gesteld of de partner partij is in deze. De Staatssecretaris is in de nota naar aanleiding van het verslag van 25 oktober jl. de mening toegedaan dat de partner geen partij is. Het besluit tot stopzetting is een besluit die de werkgever neemt.

Wij vragen ons af of deze opvatting niet wat te kort door de bocht is. Wij adviseren dan ook om de partner in de notulen AvA te laten meetekenen voor gezien, of voor akkoord. In het kader van de Zorgplicht is dit ten zeerste aan te bevelen (!)

Pensioenwerkzaamheden 2017 en verder

Na stopzetting zal in het kader van het overgangsrecht (2017-2019) per dossier beoordeeld moeten worden, welke optie met betrekking tot de pensioenaanspraken het meest interessant is. Laten staan van de rechten, omzetten in een oudedagsverplichting of wellicht afkopen met korting.

En niet onbelangrijk daarna: Hoe zit het met de pensioensituatie van de DGA? Pensioenplanning wordt steeds belangrijker.

Voor de praktijk

• Heeft u pensioendossier met nog actieve opbouw? Zet deze opbouw tijdig stop.
• Deze actie heeft de eerste prioriteit voor 2016.
• Het beoordelen van het overgangsrecht kan vanaf 2017 plaatsvinden.
• Hulp nodig bij de diverse werkzaamheden? Wij helpen u graag!