Omzetting in SBU

Naast de voorgestelde afkoopvariant, komt er wellicht ook een omzettingsvariant waarbij de pensioenverplichting kan worden omgezet in een SBU (spaarvariant bij uitfasering).

SBU variant

Hoe werkt de voorgestelde SBU variant uit:

• Afstempeling van de commerciële waarde naar de fiscale waarde;
• Omzetting in oudedagsspaarverplichting;
• Oprenting verplichting tot pensioendatum;
• Uitkering in 20 jaartermijnen onder inhouding van Loonheffing.

SBU variant ook voor ingegane uitkeringen?

Tijdens het laatste overleg op 23 maart 2016 is gevraagd of de SBU variant ook zal gaan gelden voor ingegane uitkeringen. Deze vraag is nog niet beantwoord. Ons lijkt het logisch dat dit het geval zal zijn. Daarbij lijkt het ook logisch dat de uitkering in 20 jaar verkort zal gaan worden met de reeds verstreken jaren van uitkeren.

Indien dit het geval is, kan een omzetting wellicht interessant zijn voor ingegane uitkeringen. Een levenslange uitkering van het ingegane pensioen, kan hiermee omgezet worden in een tijdelijke uitkering. Of deze omzetting interessant is, zal afhankelijk zijn van:

• de hoogte van de pensioenuitkering;
• de fiscale waarde van de pensioenverplichting;
• de reeds verstreken jaren van uitkering;
• de belastingheffing nu en de belastingheffing na omzetting;
• de besparing van belastingheffing door niet levenslang te hoeven uitkeren (resterende levensverwachting).

Voor de praktijk

• Op dit moment is het nog onduidelijk of en wanneer de nieuwe wetgeving wordt ingevoerd.
• Of er een omzettingsvariant komt is ook nog onduidelijk.
• Benieuwd naar uw pensioenmogelijkheden of die van uw klanten. Wij staan u graag bij met onze raad en daad.