Maximum pensioengevend loon 100.000,–
3 oktober 2014Met ingang van 01-01-2015 mag in een fiscaal vriendelijke pensioenregeling “slechts” tot dit loon pensioen worden opgebouwd. Dat heeft verregaande gevolgen…
Deze beperking van het pensioengevend loon raakt ca. 100.000 werknemers. De gevolgen zijn o.a.
- Het ouderdomspensioen sluit niet meer aan bij het feitelijke inkomen;
- Het partnerpensioen over het loon boven die € 100.000,– is niet meer verzekerd;
Kortom, er kunnen forse pensioentekorten optreden voor de hogere inkomensgroepen. Daarom wordt per 01-01-2015 het “netto pensioen” geïntroduceerd. Dat werkt als volgt:
- De werkgeversbijdrage is belast;
- De werknemersbijdrage is niet aftrekbaar;
- Het opgebouwde pensioenvermogen is vrijgesteld van de vermogensheffing in Box III;
- De pensioenuitkeringen zijn netto.
Een netto pensioenregeling kan alleen worden gebaseerd op het beschikbaar premiesysteem. De hoogte van de premie wordt gebaseerd op de gebruikelijke rekenrente van 4,00 %. Maar ook een rekenrente van 3,00 % is toegestaan. Toepassing van die laatste leidt tot hogere premies zoals blijkt uit de tabel.
Tabel: indicatie premies netto pensioen
|
Netto lijfrente |
Netto pensioen |
||
|
4% staffel Staffel IV |
3% staffel Staffel III |
||
|
Begin Leeftijd |
Eind leeftijd |
Percentage Salaris > € 100.000 |
Percentage Salaris > € 100.000 |
|
20 |
24 |
2,7% |
4,3% |
|
25 |
29 |
3,3% |
5,0% |
|
30 |
34 |
3,9% |
5,7% |
|
35 |
39 |
4,7% |
6,6% |
|
40 |
44 |
5,7% |
7,6% |
|
45 |
49 |
6,8% |
8,8% |
|
50 |
54 |
8,3% |
10,2% |
|
55 |
59 |
9,9% |
11,8% |
|
60 |
64 |
11,9% |
13,7% |
|
65 |
66 |
13,5% |
15,3% |
Let op:
- Dit betreft een gestileerd voorbeeld. Het vaststellen van de netto pensioenpremie, alsmede de fiscale verwerking daarvan, is complexer dan zo op het eerste oog lijkt;
- Het netto pensioen mag ook worden geregeld in de vorm van een “netto lijfrente” (met de juiste terminologie zullen we u even niet vermoeien). Daar zitten grote verschillen tussen. Een netto lijfrente is bijvoorbeeld flexibeler. Een netto pensioen kan zonder medische waarborgen worden geregeld. Onderzoek welke variant het beste past.