Handreiking tijdelijke regeling pensioenknip

Als gevolg van de aanhoudende lage rentestand, kunnen werknemers die thans met pensioen gaan en vanuit een pensioenkapitaal een uitkering aan moeten kopen, geconfronteerd worden met lage pensioenuitkeringen.

Bij deze werknemers kan de behoefte bestaan om de inkoop van een deel van het pensioen naar de toekomst te verschuiven. Hiervoor is op 24 juli 2015 een Handreiking tijdelijke pensioenknip gepubliceerd.

Tijdelijke regeling pensioenknip

Gezien de huidige lage rentestand kan relatief “weinig” pensioen worden aangekocht met het aanwezige pensioenkapitaal. Voor werknemers die thans met pensioen gaan, kan dit behoorlijke gevolgen hebben. Met het pensioenkapitaal moet namelijk een levenslange uitkering worden aangekocht. Een oplopende rente in de toekomst, heeft derhalve geen invloed meer.

Om hieraan tegemoet te komen is een Handreiking tijdelijke regeling pensioenknip gepubliceerd. Zowel de regeling is tijdelijk, alsmede het aan te kopen pensioen. Een DGA die voor toepassing van de PW niet wordt aangemerkt als werknemer, kan ook gebruik maken van de pensioenknip. Voor de DGA dient uiteraard sprake te zijn van een toezegging in de vorm van een premieovereenkomst of kapitaalovereenkomst (al dan niet in eigen beheer). De tijdelijke pensioenknip kan ook toegepast worden voor oude C-polissen die voldoen aan de voorwaarden van artikel 18, lid 5, Invoerings- en aanpassingswet Pensioenwet.

Voorwaarden Pensioenknip

• Het betreft een kapitaal- of premieovereenkomst
• Kapitaal wordt op pensioendatum gesplitst in een direct ingaand en een uitgesteld deel
• De ingangsdatum ligt voor 01-01-2017
• De tijdelijke uitkering duurt maximaal 2 jaar
• De hoogte van de tijdelijke uitkering wordt vastgesteld op de hoogte van de levenslange uitkering die aangekocht zou kunnen worden
• Het partnerpensioen volgt het ouderdomspensioen
• De pensioenuitkering volgt de normale in de pensioenregeling opgenomen indexatie
• Er mag rekening gehouden worden met variatie. Hoog/Laag 100:75
• Pensioenuitvoerder dient het uitgestelde kapitaal te beleggen met een risicoprofiel gelijk of lager aan het profiel op pensioendatum.
• Gesplitste aankoop mag geen gevolg hebben dat uitkeringen toekomen aan andere gerechtigden, behalve in uitzonderlijke gevallen van restbegunstiging.

Dat de regeling tijdelijk is, komt doordat thans het wetsvoorstel Wet variabele pensioenuitkeringen in voorbereiding is. De verwachting is dat dit wetsvoorstel binnen twee jaar kan worden ingevoerd. In een van onze volgende Periodieken zullen wij nader ingaan op dit Wetsvoorstel in voorbereiding. Daarnaast heeft VVD-kamerlid Lodders een initiatiefwetsvoorstel “Wet uitbetaling pensioen in pensioeneenheden” ingediend.

Voor de Adviespraktijk

• Heeft u klanten die binnenkort met pensioen gaan, wijs deze dan op bovengenoemde tijdelijke Knip faciliteit.
• DGA met BPR in eigen beheer, kan ook gebruik maken van deze faciliteit.
• De faciliteit levert alleen voordeel op als uiteindelijk bij aankoop van een levenslange uitkering blijkt dat de rente is gestegen en ook de overige tarieven van verzekeraars gunstiger blijken te zijn.
• Toepassing van de faciliteit geeft derhalve geen garanties op een positief eindresultaat.